Tipos de Impuestos en Arabia Saudita
En términos generales, existe dos categorías principales de impuestos en Arabia Saudita:
- Impuestos Directos: Estos son impuestos que el gobierno recauda directamente de los individuos sobre los cuales se ha impuesto la carga tributaria, tales como el impuesto sobre la renta y el impuesto corporativo. Esta categoría implica que la recolección se realiza del propio contribuyente.
- Impuestos Indirectos: A diferencia de los impuestos directos, los impuestos indirectos son recaudados a través de un intermediario, como las tiendas minoristas, en nombre del gobierno. En este caso, el individuo que paga el impuesto puede no ser quien realmente soporta la carga tributaria; ejemplos incluyen el impuesto al valor añadido (IVA), impuesto selectivo y el impuesto sobre las ventas.
Clasificación de los Impuestos Directos en Arabia Saudita
En Arabia Saudita, los impuestos directos se clasifican en varias categorías. A continuación se presentan las más significativas:
Impuesto Sobre la Renta
Este impuesto se aplica a los ingresos personales de los individuos, abarcando cualquier beneficio derivado de las inversiones de capital. Su aplicación abarca a todas las empresas sauditas, así como a personas no residentes que operan en el país a través de una entidad permanente, individuos que obtienen ingresos gravados desde fuentes dentro del país y aquellos empleados en la industria del gas natural o en la producción de petróleo y sus derivados.
Impuesto Corporativo
Este impuesto es aplicado por las autoridades sauditas sobre el capital o las ganancias de las empresas que operan en el país. También se le denomina impuesto sobre el capital y generalmente se calcula sobre las ganancias netas de las empresas según las regulaciones fiscales, con algunas variaciones respecto a los impuestos aplicables a los individuos.
Impuesto de Retención
Este impuesto se aplica a una tasa específica que es determinada por la entidad saudita, tras la verificación de las fuentes de ingresos. Las empresas fuera del territorio saudita están también sujetas a este impuesto en función de los montos acordados conforme a la legislación del impuesto de retención, dependiendo de las fuentes de ingresos provenientes de dentro del país, ya sea que estas interactúen con entidades gubernamentales, privadas o semi-gubernamentales.
Tipos de Impuestos Indirectos en Arabia Saudita
Se identifican varios impuestos indirectos, entre ellos los siguientes:
Impuesto al Valor Añadido (IVA)
Este impuesto se impone sobre la importación y exportación de bienes y servicios. Aunque es recaudado por los proveedores, el costo es finalmente asumido por el consumidor final. Esta característica puede considerarse una desventaja, ya que el pago de estos impuestos recae sobre individuos, entidades jurídicas o empresas. Se aplica a productos importados desde el extranjero por cualquier persona o compañía.
Impuesto Selectivo
El impuesto selectivo se aplica a ciertos mercancías en porcentajes específicos, incluido productos perjudiciales para la salud. Entre dichos productos se encuentran el tabaco y sus derivados. Los interesados en importar productos sujetos a este impuesto deben registrarse ante la Autoridad General de Zakat e Ingresos para cumplir con las regulaciones fiscales.
Aranceles y Tasas Selectivas
Los aranceles son impuestos aplicados a mercancías importadas desde fuera de Arabia Saudita. El valor de las mercancías importadas se evalúa de acuerdo a varios criterios, asegurando que las transacciones no estén condicionadas a términos específicos que impidan la determinación de su valor. Esto incluye otras condiciones relacionadas con los pagos y las tasas aplicables al precio de las mercancías.